来源：荆楚网
“税收违法‘黑名单’是违法企业的公示牌，通过‘黑名单’制度可对名单上的企业有良好的约束和纠正作用。对于潜在的违法企业，具有震慑和警示作用。”4月22日，中南财经政法大学王敏教授在接受长江商报记者采访时表示。
自税收违法“黑名单”联合惩戒工作正式实施一年以来，截至今年3月底，全国各级税务机关共对外公布重大税收违法案件信息2279件。而截至4月底，湖北也有169家涉税重大违法案件企业被打上“失信”标记。这些企业遭到多个部门与机构实施的联合惩戒，达到“一处失信，处处受限”的惩戒效果。
18项联合惩戒措施增加违法成本
“一时的侥幸心理，不仅让公司受到9万多元的罚款，而且还上了税收违法‘黑名单’，联合惩戒让公司的老客户断交、新客户迟疑，公司的信誉和发展前景受到极大损害，真是得不偿失。”武汉一科技有限公司负责人对公司被列入税收“黑名单”痛心疾首。
自去年4月启动税收“黑名单”以来，湖北169家涉税重大违法案件企业被列入。其中，涉偷税案92家；涉虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票案61家；涉虚开普通发票2家；涉欠税不缴、少缴税款等14家。
湖北省国税局稽查局相关负责人对长江商报记者表示，湖北省发改委、省公安厅、人民银行武汉分行等22家联合惩戒成员单位交换共享信息，可根据各自的执法权限，对被列入“黑名单”的失信企业，分别采取阻止出境、限制担任相关职务、金融机构融资授信参考等18项联合惩戒措施，大大增加税务违法者的违法成本。
2015年4月，税收违法“黑名单”联合惩戒工作正式步入实施阶段。今年4月20日，国家税务总局举行新闻发布会，税务总局稽查局副局长文月寿表示，税收违法“黑名单”制度实施以来，截至3月底，全国各级税务机关共对外公布重大税收违法案件信息2279件，公安部门已配合税务机关办理阻止欠税人出境边控443人次，“黑名单”的失信惩戒作用逐步显现。
失信企业纳税人被限制出境
“多部门联合惩戒以前也有类似措施，现在一系列政策的出台，是将该措施形成常态化、不断对操作细则进行完善。”湖北省税务系统一内部人士表示。
“纳税人纳税信用等级分为A、B、C、D四等。”4月22日，武汉市硚口区国税局相关部门负责人告诉长江商报记者，对于被列入实施联合惩戒“黑名单”的企业，其纳税信用评价等级直接评定为D级。D级纳税人增值税专用发票领用数量限制在25份以下；普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；加强对其出口退税审核；加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准。
以增值税专用发票领用数量限制为例，该负责人表示，如列入“黑名单”企业生产需求量大，显然这25份对企业来说较为拘束。“由于专业发票可进行相关税费的抵扣，当交易方难以提供足额的专票，交易对方或许会终止业务。”
该负责人举例：3年前，辖区内一出国供货企业，因停止了生产经营，但企业并未按照国家相关规定向税务部门申报手续，连续三个月以上未向税务部门进行纳税申报，管理系统将该企业纳入了非正常纳税人。企业负责人在广州白云机场出境的过程中，被出入境管理单位禁止出境，该企业负责人当即从广州飞回武汉了解情况，赶紧按照程序办理了注销，才取消了D级纳税人的认定。
在甘肃省酒泉市，某煤炭经销企业因涉税违法被列入“黑名单”，企业信息和违法行为也随后在相关媒体和税务机关网站曝光。该企业不仅在后续的经营中贷不出款，而且其主要合作方酒泉钢铁（集团）公司也因此中止了与该企业的合作关系。不久前，这家煤炭经销企业已经由于生意冷清而停业注销。
“如今，多部门联合惩治已形成常态化，对重大偷、抗税，严重逃避追缴欠税，骗取出口退税数额巨大，虚开发票金额巨大等重大税收违法案件，达到了‘让失信者付出成本’的效果。”该负责人表示。
对于税收违法“黑名单”这一措施，武汉新特光电董事长陈义红博士在接受长江商报记者采访时表示，依法纳税是每个纳税人应尽的义务，纳入税务“黑名单”的企业本身信用上就出现问题，无论是融资还是企业间的合作，都会受到影响。
违法企业受惩戒守法企业享便利
税务总局稽查局副局长文月寿在新闻发布会上对外明确表示，将完善“黑名单”制度，税收执法更公平。税务总局已对《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》进行了修订，重点解决了案件公布标准不统一、案件公布审批程序繁琐、案件信息推送滞后、案件公布和联合惩戒责任主体不明确及缺乏救济手段等问题，突出体现一个标准、一个平台的原则，使税收执法更公平合理。
“‘黑名单’是违法企业的公示牌，通过‘黑名单’制度可对名单上的企业有良好的约束和纠正作用。对于潜在的违法企业，具有震慑和警示作用。”中南财经政法大学王敏教授认为，“黑名单”制度促进信息在多个执法部门间的共享，黑名单上的企业将会面临较大的监管惩戒力度，使得联合执法工作更有针对性，为减少违法犯罪行为、构建和谐的税收征管环境、社会诚信体系建设发挥重要作用。
同时，有助于构建和谐的税收征管环境。一方面要对违法的企业加大惩戒力度；另一方面，也要鼓励诚信守法的企业，在政府行政资源有限的情况下，通过黑名单制度，违法企业和守法企业将享受差异性行政资源，守法企业将享受到纳税上的便利，对于树立榜样企业，引导企业选择正确的价值观、促进诚信纳税机制起到警示、导向、鼓励的作用。
另外，针对诚信纳税机制的建立，王敏建议，深化税收管理体制改革，要扎实推进金税工程建设，吸收国际先进经验，运用高科技手段结合增值税管理实际设计高科技管理系统。构建多部门、跨领域的税收信息平台，提高在互联网、大数据、云计算背景下的税收征管能力。
加强对纳税人的依法纳税意识的培养，增强纳税人的使命感和自豪感，树立典型，努力在全社会形成良好的依法纳税，自觉纳税的风气。加大违法惩戒力度，特别是两次违法、多次违法的打击力度，利用黑名单制度，可以对企业经营进行有效监督，同时发挥舆论监督的力量，增大企业违法成本。
